La Federación Nacional de Asociaciones de Trabajadores Autónomos (ATA) ha denunciado al Gobierno de España por no haber implementado aún el IVA franquiciado en nuestro país, a pesar de lo dispuesto en la Directiva europea.
La denuncia ha sido interpuesta ante la Comisión Europea por el incumplimiento de la Directiva Europea 2020/285, que debía aplicarse desde el 1 de enero de 2025, y que exigía al Gobierno de España eximir de IVA a los autónomos en sus operaciones internacionales si tenían una facturación inferior a 85.000 euros anuales.
El sistema, aplicado ya en todos los países de la Unión Europa salvo España, eximiría por defecto a los trabajadores por cuenta propia de tener que declarar el IVA de forma trimestral con el modelo 303, pero España se encuentra en proceso de implementar el IVA franquiciado de manera parcial, solo para los autónomos que exportan fuera, por indicación también de la Directiva 2020/285.
“Exigimos la implantación en España de un régimen real de simplificación/exención de IVA para pequeños negocios, alineado con la UE, que reduzca cargas administrativas y facilite el cumplimiento. Este incumplimiento tienen un enorme efecto sobre las actividades de los negocios y nos resta competitividad”, explicó el presidente de la federación, Lorenzo Amor.
La denuncia de ATA, en ese sentido, se centra en las modificaciones que introdujo la mencionada normativa europea “en los artículos 281 al 292” de la Directiva de IVA, donde también se incluye “la implementación del IVA franquiciado a nivel nacional” en los Estados miembros (artículo 284).
Según explicaron fuentes especializadas a este diario, es válido presentar la denuncia si se considera que la mencionada Directiva ha sido traspuesta de manera incorrecta.“La CE puede estudiar si esa norma está correctamente traspuesta. Y, si así lo considera, dará un plazo para que el país realice ese cambio”.
España sigue siendo el único país de la UE que no tiene implementada la exención del IVA
Como recordaron en ATA, España es actualmente el único país de la Unión Europea que no ha transpuesto esta directiva, lo que genera una clara situación de desigualdad, inseguridad jurídica y pérdida de competitividad para los autónomos españoles.
Este retraso supone más cargas administrativas y fiscales para miles de negocios, alejando a España del modelo europeo de simplificación y apoyo al emprendimiento que las asociaciones llevan tiempo reclamando.
En la federación seguirán reclamando una fiscalidad justa, “alineada con la Unión Europea, y defendiendo los derechos de los autónomos ante todas las instituciones necesarias”.
La implementación de la medida ya lleva un año de retraso
La Directiva 2006/112/CE que establece un sistema común del IVA, fue modificada por la Directiva (UE) 2020/285 en sus artículos 281 a 292 para modernizar y armonizar el régimen especial de exención para pequeñas empresas, de forma que se pudieran simplificar las obligaciones fiscales y la carga administrativa del colectivo.
Con esta reforma, se permite a los Estados miembros establecer un umbral de facturación anual por debajo del que autónomos y pymes quedarían exentos de repercutir, liquidar y declarar el IVA, que nunca podrá superar los 85.000 euros de facturación al año. En concreto, la Directiva fijó dos plazos que, como explicaron desde la Federación, el Gobierno habría incumplido:
- Un primer plazo de transposición. Los Estados miembros debían adoptar y publicar las disposiciones necesarias a más tardar el 31 de diciembre de 2024.
- Un plazo de aplicación. Las nuevas normas debían aplicarse a partir del 1 de enero de 2025.
“A fecha de hoy, el Gobierno de España no ha adoptado ninguna medida legislativa para transponer la Directiva Europea 2020/285. La normativa española, contenida en la Ley 37/1992, de 28 de diciembre, del Impuesto sobre el Valor Añadido, carece de un régimen general de franquicia del IVA basado en un umbral de facturación. Los autónomos españoles son los únicos en la Unión Europea que no se pueden acoger al IVA franquiciado si facturan menos de 85.000 euros”, aseguró Amor.
En ese sentido, el presidente ha denunciado la inseguridad legislativa que se ha instaurado en el día a día del colectivo, generando aún más trabas para la actividad por cuenta propia.
Como explicó, la falta de previsión legal de un umbral de exención y la inexistencia de procedimientos de control y registro adaptados para aplicar, repercutir y liquidar el impuesto, son “dos de los obstáculos principales” que el autónomo debe enfrentar. En un marco jurídico y administrativo cargado de obligaciones formales y gran cantidad de regulación.
¿Por qué no se aplica la medida a nivel nacional?
Según explicaron a este medio fuentes cercanas a la mesa de negociación de la reforma fiscal, el IVA franquiciado para operaciones nacionales “no se ha desarrollado, probablemente, por un tema de recaudación. Posiblemente, el ministerio ha calculado el impacto económico que tendría aplicar la medida”.
Para llevar a cabo esta reforma, que, actualmente, se encuentra paralizada, hace tres años (2022) se creó una mesa de negociación con la finalidad de reducir determinadas obligaciones de los trabajadores por cuenta propia.
A partir de ahí, durante 2023, Hacienda y las organizaciones de autónomos se fueron reuniendo para negociar la implementación del régimen de IVA de franquicias, además de barajar la puesta en marcha de otras propuestas presentadas por ATA, como acompañar esta medida con una reducción de determinadas obligaciones.
En el caso del IVA franquiciado, por ejemplo, se perfiló que los negocios que facturasen menos de un determinado umbral —en principio, 85.000 euros al año— no repercutieran ni dedujeran IVA en sus precios y solo tuvieran que presentar una declaración anual de sus ventas para demostrar el cumplimiento de ese límite de facturación. De esta forma, no tendrían que estar sujetos a este impuesto indirecto.
Durante ese mismo año, como confirmaron desde la mesa, las negociaciones habían dado lugar a un primer texto sobre las principales medidas que constituirían la reforma fiscal, y que se desarrollarían en los años siguientes, sin que, finalmente, se hayan puesto en marcha las medidas ni en 2024 ni en 2025.
Según añadieron estas fuentes, el sistema de franquicia es beneficioso principalmente para el pequeño autónomo o el trabajador por cuenta propia que cuenta con un bajo volumen de facturación.“Es un sistema cuya implementación beneficia sobre todo a los pequeños autónomos que tienen muy poco IVA soportado.A estos les interesa para poder olvidarse de esta obligación y evitar también los supuestos en los que deben adelantar un IVA que aún no han cobrado”.
Asimismo, en febrero de este año, como informó este medio, la Comisión Europea abrió un expediente sancionador a España por no haber traspuesto la Directiva europea para implementar la franquicia de IVA a aquellos autónomos que realizan operaciones internacionales.
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